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Ertragsteuern: topaktuell und praxisnah

Wie beeinflusst die Inflationsanpassung des Einkommensteuertarifs durch das PrAG 2025 die Rechtsformwahl? Welche Änderungen ergeben sich für die Umsatzgrenzen der Kleinunternehmer durch das AbGÄG 2024 und das PrAG 2025? Wie sind Vorgruppenverluste des Gruppenträgers nach dem AbGÄG 2024 zu behandeln?

Das "SWK-Spezial Ertragsteuern 2025" bietet Ihnen einerseits einen praxisorientierten Querschnitt zu den einkommensteuerrechtlichen Fragen und Neuerungen im EStG, andererseits eine Zusammenfassung von Highlights der ertragsteuerlichen Beratung vorangegangenen Jahre. Darüber hinaus werden fachliche Fragestellungen auf wissenschaftlichem Niveau bearbeitet und damit ein Beitrag zur Auslegung bzw. zur Fortentwicklung des österreichischen Einkommensteuerrechts geleistet.

Insbesondere das AbGÄG 2024 und das PrAG 2025 mit ihren Neuerungen stehen im Fokus. Folgende Themen werden im Einzelnen beleuchtet:

Inflationsanpassung 2025 und Rechtsformwahl
Vermögensübertragungen in und aus Personengesellschaften
Update zur Kleinunternehmerpauschalierung
Gruppenbesteuerung - Berücksichtigung von Vorgruppenverlusten des Gruppenträgers
Nichtanwendbarkeit der Tauschneutralität bei Kryptowährungen
Mitarbeiterbeteiligungsprogramme im Vergleich
Optimaler Geschäftsführerbezug

Cross-over-Betrachtungen auf die allgemeine Einkommensteuer und Lohnsteuer sowie auf internationale Aspekte gewährleisten einen umfassenden Blick auf Fälle in der Praxis. Das Autorenteam sichert ein solides, argumentatives Fundament mit Blick für das Wesentliche im Berateralltag. Zahlreiche Beispiele und Übersichten erleichtern die Anwendung und machen das Werk zu einer unentbehrlichen Arbeitshilfe für Steuerberater, Behörden und Gerichte.